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网站首页＊ST中捷(002021)：对深圳证券交易所年报问询函回复
| 时间：2023年06月21日 20:13:49 中财网 |
原标题:*ST中捷:关于对深圳证券交易所年报问询函回复的公告
中捷资源投资股份有限公司
关于对深圳证券交易所年报问询函回复的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
中捷资源投资股份有限公司(以下简称“公司”或“中捷资源”)于2023年5月29日收到《深圳证券交易所关于对中捷资源投资股份有限公司2022年年报的问询函》（公司部年报问询函〔2023〕第219号，以下简称“问询函”），要求公司就相关事项做出书面说明。现对问询函所涉及事项的回复披露如下：
1、你公司2022年财务报告被年审会计师出具无法表示意见的审计报告，涉及事项为年审会计师无法就你公司以持续经营假设编制2022年度财务报表的恰当性获取充分、恰当的审计证据。年报显示，报告期内你公司实现归属于上市公司股东的净利润（以下简称“净利润”）-4.09亿元，归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润（以下简称“扣非后净利润”）-260.92万元，归属于上市公司股东的净资产为-2.97亿元。因本期期末经审计净资产为负且2022年财务会计报告被出具无法表示意见的审计报告，你公司股票交易自2023年5月4日起被实施退市风险警示。同时，鉴于你公司持续经营能力存在重大不确定性，年审会计师对你公司2022年内部控制审计报告出具带强调事项段的无保留意见。
此外，由于你公司最近三个会计年度扣除非经常性损益前后净利润孰低者均为负值，且最近一年审计报告显示公司持续经营能力存在不确定性，你公司股票交易继续被实施其他风险警示。
请你公司：（1）结合生产经营状况、重大债务、诉讼风险等情况，说明主营业务的持续盈利能力是否存在重大不确定性，你公司拟采取的提升主营业务持续盈利能力的相关安排及措施，并说明你公司按照持续经营假设编制财务报表的依据及合理性；（2）对照《股票上市规则（2023年修订）》第9.8.1条的规定，逐项自查说明是否存在其他应被实施其他风险警示的情形；（3）结合对（1）（2）问的答复，及时、充分提示你公司未来可能面临的风险。
请年审会计师说明无法表示意见涉及事项对公司财务状况、经营成果和现金流量可能的影响金额，已执行的主要审计程序及已获取的主要审计证据，并对上述事项进行核查并发表明确意见。
公司回复：
（1）结合生产经营状况、重大债务、诉讼风险等情况，说明主营业务的持续盈利能力是否存在重大不确定性，你公司拟采取的提升主营业务持续盈利能力的相关安排及措施，并说明你公司按照持续经营假设编制财务报表的依据及合理性； 公司主营业务为工业缝纫机生产及销售，公司下属子公司浙江中捷缝纫科技有限公司（以下简称“中捷科技”）为公司主营业务经营实体。近三年中捷科技经营情况如下：
单位：元
| 项目 | 2022年 | 2021年 | 2020年 |
| 总资产 | 886,830,611.81 | 977,181,859.70 | 712,680,821.04 |
| 净资产 | 193,685,666.93 | 171,425,757.63 | 139,648,582.94 |
| 营业收入 | 866,650,479.33 | 952,917,950.59 | 524,025,886.76 |
| 营业利润 | 17,543,856.31 | 32,995,289.20 | -29,457,646.52 |
| 净利润 | 22,259,909.30 | 31,777,174.69 | -32,571,105.50 |
公司在缝纫机行业耕耘多年，在行业内积累了较多的经验，无论在软件还是在硬件上，具有以下优势：
（1）行业背景：公司主要从事中、高档工业缝制机械的研发、生产和销售业务，产品主要包括工业用平缝机、包缝机、绷缝机、曲折缝机、特种机等系列。缝制机械行业的下游纺织服装、箱包、鞋帽等行业属于典型的消费品行业，服装行业是一个关系民生的重要行业，服装消费占据着我国居民消费不少的份额，下游产业的发展使公司业务持续开展具有可行性。
（2）研发技术及人才：公司是浙江省名牌产品企业，拥有省级研究院及国家高新技术企业的资质，主持和参加国家及行业多项标准起草单位，更是智能模板机标准主起草单位。公司多年来通过多途径多方式不断提高研发水平，不断开发出了适应市场发展趋势的产品。公司积极培养技术科研人才，现拥有省 151 人才 1 人，省级青年工匠2人，市 211 人才第一层次1人，玉环市实用人才6人，持有玉环市英才卡 2人，核心管理人员及主要技术人员在公司工作年限超 15 年以上，对公司认可度及忠诚度较高。2022 年公司研发新产品 27 项，新申报专利 45 项，其中33 项实用新型专利，12 项外观专利。此外联合杭州电子科技大学开展产品物联网和售后服务系统开发工作，产品开始向智能化数字化转型。
2022 年公司重点投入了服装整厂规划 MES 的软件开发与服务合作，为 2023 年公司向服装企业提供整套方案运营商目标更近一步；公司在开发新产品同时，坚持产品质量年的管理，聚集平、包、绷、模板机、罗拉车，把产品质量提升到了同行领先。
攻克了企业发展中的产品噪音、震动等疑难杂症，取得了良好成果。其中两项获得“浙江制造”品质标认证、获得玉环首张知识产权区块链公共存证平台，加强了中捷产品知识产权的保护力度，并为其健康运营提供了保障。
（3）生产能力：公司目前拥有先进的铸造、机加工、涂装、装配自动化设备，具备年产约80万台工业缝纫机的生产能力。公司先后从日本、韩国引进先进的机壳精密加工中心，拥有全球先进的缝纫机制造设备柔性加工生产线，采用日本牧野机床公司开发研制的大型自动化柔性生产系统。近两年，公司主要对机加工车间进行了技改投入，对老流水线进行了更新换代，对重点产品加大了设备投资，部分流水线在技改完成后，效率得到了提升，同时，为提高流转效率及装配能力，公司扩建装配楼建筑规模13,000多平米并已投入使用，公司的装备和制造优势在国内同行业中相对领先。
（4）产品销售：公司拥有“中捷”、“中屹”、“贝斯曼”三大自主品牌，采取多品牌差异化战略，经过多年市场深耕，目前已经在国内外形成约 500 家一级经销商构成的营销网络，产品覆盖范围广，避免了销售集中可能的风险。通过公司品牌及产品宣传将公司的经营理念推广至各级经销商，在对客户的售前、售中和售后服务中树立了良好的品牌形象。品牌和市场优势保证了公司具有持续经营能力。
公司在继续加强生产经营管理的同时，还将利用公司的优势，拟采取以下相关安排及措施来进一步提升公司的主营业务的持续盈利能力，增强公司产品在市场上的竞争力。
（1）向高质量发展，提升产品售价
公司将新开发A7000系列，高转速、高性能、低噪音、低震动、大空间平包绷系列缝纫机，满足服装工厂高生产效率的需求；开发无油系列缝纫机，满足高端服装工厂无油无污染的高端需求；开发线上模板机系列，实现一人多机和降低缝纫技能，满足服装工厂招工难用工多的问题。
（2）向高端智能化产品发展，研发扩充更多产品品类
公司将研发全系列带物联网功能的缝纫机，实现远程控制与操作，实现远程报修与故障处理等功能；逐步投入缝纫机自动化单元开发，如开袋机、贴片机、门襟机、裤腰机等，实现缝纫功能自动化高效化，自动化单元单价高利润高市场需求广，是服装工厂智能化信息化高效化的必然选择，有非常大的市场空间。
（3）由单缝纫机销售转向为客户提供软硬件销售和整厂解决方案转型升级。
公司已经计划投资缝前缝后及服装工厂软件研发，如缝前的裁床、铺布机，缝后的吊挂、充绒机，服装工厂的MES系统、仓储系统、订单管理、质量管理系统等，以上研发的投入和产品系列化的开发可以保持中捷在行业中的相对领先地位和技术的先进性，也可以使中捷的发展更加健康可持续。
综上所述，公司认为，公司主营业务的经营指标是良好的，公司在品牌经营、技术研发、生产装备、营销网络等方面均具有较大的行业优势，公司主营业务的持续经营能力不存在重大的不确定性。
因公司与广州农商行合同纠纷案件对公司预计负债的调整，根据公司 2022 年度审计报告，截至2022年12月31日，公司净资产为负值，公司全部资产不足以偿付全部负债。因该案件直接责任主体为上市公司母公司，母公司为控股型公司，不直接涉及主营业务经营。母公司被冻结的资产中，涉及到中捷科技的为中捷科技的整体股权，不涉及主业经营所依赖使用的具体资产。截至目前，公司主业信贷正常，公司员工、经销商、供应商稳定，主业经营正常。鉴于公司主营业务具备较强的市场竞争能力及规模优势，如通过司法重整依法化解债务风险，将有利于维持公司上市地位，提升可持续经营能力。公司于2023年5月29日召开第七届董事会第十八次（临时）会议审议通过了《关于公司拟向法院申请重整的议案》，详见公司于2023年5月30日披露于巨潮资讯网的《中捷资源投资股份有限公司关于公司拟向法院申请重整的公告》（公告编号：2023-044）。同时公司在收到广东省高级人民法院二审判决后，积极与专业律师团队就该案件筹划申请再审或申诉事宜，向最高人民法院提出申请再审。截至目前，公司的再审申请已获最高人民法院立案审查，详见公司于2023年6月5日披露于巨潮资讯网的《中捷资源投资股份有限公司关于收到最高人民法院<受理通知书>的公告》（公告编号：2023-049）。公司实际控制人为玉环市财政局，公司将在玉环市委市政府的领导及支持下，积极推进相关事项的实施，如果公司重整成功，公司的债务风险将会化解，也会为公司的持续经营注入新的动力。
基于公司主营业务经营现状，以及公司通过重整化解债务危机的可能性判断，公司认为在编制2022年财务报表时，按照持续经营假设编制2022年财务报表是合理的。
（2）对照《股票上市规则（2023年修订）》第9.8.1条的规定，逐项自查说明是否存在其他应被实施其他风险警示的情形；
《深圳证券交易所股票上市规则（2023年修订）》第9.8.1条规定：“上市公司出现下列情形之一的，本所对其股票交易实施其他风险警示：（一）公司存在资金占用且情形严重；（二）公司违反规定程序对外提供担保且情形严重；（三）公司董事会、股东大会无法正常召开会议并形成决议；（四）公司最近一年被出具无法表示意见或者否定意见的内部控制审计报告或者鉴证报告；（五）公司生产经营活动受到严重影响且预计在三个月内不能恢复正常；（六）公司主要银行账号被冻结，（七）公司最近三个会计年度扣除非经常性损益前后净利润孰低者均为负值，且最近一年审计报告显示公司持续经营能力存在不确定性；（八）交易所认定的其他情形。” 公司股票交易被实施其他风险警示的原因为公司2022年年度经审计后的净利润为负值且最近一年审计报告显示公司存在持续经营能力产生疑虑的重大不确定性的情形，因此，公司存在最近三个会计年度扣除非经常性损益前后净利润孰低者均为负值，且最近一年审计报告显示公司持续经营能力存在不确定性的情形，触及《深圳证券交易所股票上市规则（2023年修订）》9.8.1条第一款第（七）项规定的“公司最近三个会计年度扣除非经常性损益前后净利润孰低者均为负值，且最近一年审计报告显示公司持续经营能力存在不确定性”的情形。除此外，公司不存在其他应被实施其他风险警示的情形。
（3）结合对（1）（2）问的答复，及时、充分提示你公司未来可能面临的风险。
公司未来可能面临的风险：
（1）公司2022年度经审计的期末净资产为负值，且2022年度审计机构立信会计师事务所（特殊普通合伙）对公司 2022 年度财务报告出具了无法表示意见的审计报告，触及《深圳证券交易所股票上市规则（2023年修订）》9.3.1条第一款第（二）、（三）项的规定，公司股票交易于2023年5月4日开市起被实施退市风险警示（股票简称前冠以“*ST”字样）。公司股票交易被实施退市风险警示后，首个会计年度（即2023年度）触及的《深圳证券交易所股票上市规则（2023年修订）》9.3.1条第一款第（二）、（三）项情形未消除的，公司股票将被深圳证券交易所终止上市交易，敬请广大投资者注意投资风险。
（2）公司于2023年5月30日披露了《中捷资源投资股份有限公司关于公司拟向法院申请重整的公告》（公告编号：2023-044），截至目前，公司是否进入重整程序尚具有不确定性，重整是否成功也存在不确定性。公司将及时披露有关的进展情况，不论是否进入重整程序，公司将在现有基础上积极做好日常经营管理工作。敬请广大投资者理性投资，注意风险。
（3）根据《深圳证券交易所股票上市规则(2023年修订)》的相关规定，如法院依法裁定受理公司重整、和解或者破产清算申请，公司股票将被继续实行退市风险警示。如法院最终裁定公司进入重整程序，并顺利实施重整、执行完毕重整计划，将有利于改善公司资产负债结构，优化业绩表现。若重整失败，公司将存在被宣告破产的风险。如果公司被宣告破产，根据《深圳证券交易所股票上市规则(2023年修订)》的相关规定，公司股票将面临被终止上市的风险。敬请广大投资者理性投资，注意风险。
会计师回复：
2022年度，我们针对公司持续经营能力不确定性发表无法表示意见审计报告，中捷资源超过三个会计年度扣除非经常性损益前后净利润孰低者均为负值；2022年12月31日合并资产负债表的所有者权益为-296,882,217.08元，合并报表货币资金余额为121,715,762.94元，短期借款余额为142,312,264.33元，广州农商行金融借款合同纠纷案相关的预计负债余额为956,187,130.60元。
对于该事项，我们已执行的审计程序包括但不限于：
（1） 根据财务报表并结合相关信息对公司持续经营能力进行评估； （2） 了解公司对于持续经营拟改善措施，获取公司关于后续可持续经营可行性分析报告。
如审计报告“形成无法表示意见的基础”部分所述，由于存在可能导致对中捷资源持续经营能力产生重大疑虑的多个重大不确定性，考虑到这些重大不确定性的累积影响，我们无法判断中捷资源采用持续经营假设编制 2022 年度财务报表是否恰当，无法对财务报表形成结论，因此发表无法表示意见。
公司年审机构立信会计师事务所(特殊普通合伙)为前述事项发表的意见，详情参见同日刊载于巨潮资讯网（http://www.cninfo.com.cn）上的《立信会计师事务所（特殊普通合伙）关于对中捷资源投资股份有限公司年报问询函的回复》（信会师函字[2023]第ZB123号）。
2. 你公司于2023年2月7日披露的《关于收到二审<民事判决书>的公告》显示，关于广州农村商业银行股份有限公司（以下简称“广州农商行”）诉包括你公司在内 18 名被告的借款合同纠纷一案（以下简称“借款合同纠纷案”），广东省高级人民法院（以下简称“广东高院”）于2023年1月30日作出二审判决（〔2022〕粤民终1734号）,判决你公司在95,140万元的范围内对华翔（北京）投资有限公司（以下简称“华翔公司”）不能清偿有关债务的部分向广州农商行承担赔偿责任，并承担相关诉讼费用。年报及相关公告显示，你公司根据上述判决结果共计提预计负债9.56亿元。
你公司于2023年5月17日披露的《关于收到广东省广州市中级人民法院<执行裁定书>的公告》显示，你公司于5月15日收到广州中级人民法院（以下简称“广州中院”）送达的《执行裁定书》（〔2023〕粤01执2856号），关于上述借款合同纠纷案，广州中院拟对你公司价值9.514亿元的财产进行处置。
请你公司：
（1）详细说明被执行的9.514亿元财产的具体情况，包括但不限于资产名称及类型、购置或形成时间、账面价值、执行方式、是否与主营业务相关，在此基础上说明前述资产被执行是否会对你公司生产经营产生重大不利影响，以及你公司（拟）采取的应对措施（如有）；
（2）对照《上市公司自律监管指引第1号——主板上市公司规范运作》第5.1条、第5.2条、第5.6条等规定，说明在借款合同纠纷案后，你公司是否严格按照有关规定建立健全内部控制制度，相关制度是否得到有效执行，并向我部提供相关证明材料（如有）。
请年审会计师对上述事项进行核查并发表明确意见。
公司回复：
（1）详细说明被执行的9.514亿元财产的具体情况，包括但不限于资产名称及类型、购置或形成时间、账面价值、执行方式、是否与主营业务相关，在此基础上说明前述资产被执行是否会对你公司生产经营产生重大不利影响，以及你公司（拟）采取的应对措施（如有）；
因公司与广州农商行合同借款纠纷一案，根据广东高院二审判决，判决公司在95,140 万元的范围内对华翔公司不能清偿有关债务的部分向广州农商行承担赔偿责任，并承担相关诉讼费用。公司于2023年5月15日收到广州市中级人民法院送达的(2023)粤01执2856号《执行裁定书》，广州中院裁定查封、冻结、扣划、截留、扣押、变卖属于公司价值9.514 亿元内的财产。截至2023年5月15日，母公司被冻结资产明细如下：
1、银行账户冻结情况
| 序号 | 开户银行 | 账户类型 | 账号 | 账户状态 | 冻结金额 （万元） |
| 1 | 中国农业银行陈 屿支行 | 基本户 | 19-938101040002407 | 冻结 | 10.13 |
| 2 | 中国农业银行玉 环支行 | 一般户 | 19-935101040004125 | 冻结 | 0.76 |
| 3 | 中国农业银行玉 环支行 | 募集资金 | 19935101040056596 | 冻结 | 6.37 |
| 4 | 中国银行玉环支 行 | 一般户 | 402658352002 | 冻结 | 0.83 |
| 5 | 中信银行台州玉 环支行 | 一般户 | 7571610182600016350 | 冻结 | 0.70 |
| 6 | 浙商银行玉环支 行 | 一般户 | 3450020610120100000409 | 冻结 | 0.11 |
| 合计 | 18.89 |
单位：万元
| 权证编号 | 资产名称 | 地址 | 购置原值 | 累计折旧 | 账面价值 |
| 浙（2020）玉环市不 动产权第0019801号 | 古顺 5#厂 房 | 玉环大麦屿街道 龙山南路52号 | 1,789.09 | 643.26 | 1,145.83 |
| 浙（2018）玉环市不 动产权第 0008302/0008304号 | 古顺 1#-2#厂房 | 玉环大麦屿街道 龙山南路52号 | 2,368.36 | 674.98 | 1,693.38 |
| 浙（2020）玉环市不 动产权第0019801号 | 古顺 6 号 厂房 | 玉环大麦屿街道 龙山南路52号 | 330.50 | 52.05 | 278.44 |
| 古顺园区附属配套设 施（道路、围墙等） | 古顺园区 配套及附 属设施等 | 玉环大麦屿街道 龙山南路52号 | 164.38 | 19.87 | 144.51 |
| 浙（2018）玉环市不 动产权第0008302号 | 土地 | 玉环大麦屿街道 龙山南路52号 | 932.09 | 297.96 | 634.13 |
| 浙（2018）玉环市不 | 土地 | 玉环大麦屿街道 | 1,533.48 | 239.51 | 1,293.97 |
| 动产权第0008304号 | 龙山南路52号 | ||||
| 浙（2020）玉环市不 动产权第0019801号 | 土地 | 玉环大麦屿街道 龙山南路52号 | |||
| 合计 | 7,117.90 | 1,927.63 | 5,190.26 |
单位：万元
| 序号 | 被投资单位名称 | 投资日期 | 投资比例 | 投资金额 | 减值准备 | 股权账面 价值 |
| 1 | 浙江中捷缝纫科 技有限公司 | 2014年6月 | 100% | 35,800.00 | 12,305.36 | 23,494.64 |
| 2 | 玉环华俄兴邦股 权投资有限公司 | 2015年5月 | 100% | 500.00 | - | 500.00 |
| 3 | 上海盛捷投资管 理有限公司 | 2015年4月 | 100% | - | - | - |
| 4 | 玉环禾旭贸易发 展有限公司 | 2016年6月 | 100% | - | - | - |
| 5 | 贵州拓实能源有 限公司 | 2015年4月 | 41.30% | 5,320.00 | 5,320.00 | 0.00 |
| 合计 | 41,620.00 | 17,625.36 | 23,994.64 |
以上被冻结资产类型、形成时间，账面价值等情况汇总如下：
| 资产类型 | 资产名称 | 形成时间 | 被冻结资产 账面原值（万元） | 被冻结资产 账面价值（万元） |
| 货币资金 | 银行存款 | 18.89 | 18.89 | |
| 不动产 | 房屋建筑物 | 产证时间2018年 | 4,652.33 | 3,262.16 |
| 不动产 | 土地使用权 | 产证时间 2018 及 2020年 | 2,465.57 | 1,928.10 |
| 权益性投资 | 股权投资 | 2014 年-2016 年期 间投资形成 | 41,620.00 | 23,994.64 |
| 合计 | 48,756.79 | 29,203.79 |
因该案件直接责任主体为上市公司母公司，《执行裁定书》涉及的资产，均为母公司所有的资产，母公司资产与下属子公司资产独立。母公司为投资控股管理型企业，不直接涉及主营业务经营。但是如果公司持有的浙江中捷缝纫科技有限公司股权被强制执行，股权变更可能会对主业的生产经营产生一定的波动影响。
公司在收到广东省高级人民法院二审判决后，积极与专业律师团队就该案件筹划申请再审或申诉事宜，向最高人民法院提出申请再审。2023 年 6 月2 日，公司收到中华人民共和国最高人民法院(以下简称“最高院”)送达的案号为“(2023)最高法民申440号”的《受理通知书》，公司的再审申请已获最高人民法院立案审查。详见公司于2023年6月5日披露于巨潮资讯网的《中捷资源投资股份有限公司关于收到最高人民法院<受理通知书>的公告》（公告编号：2023-049）。
同时根据公司2022年度审计报告，截至2022年12月31日，公司净资产为负值，公司全部资产不足以偿付全部负债。鉴于公司主营业务具备较强的市场竞争能力及规模优势，如通过司法重整依法化解债务风险，有利于维持公司上市地位，提升可持续经营能力。根据《中华人民共和国企业破产法》第二条、第七条及第七十条等相关规定，公司拟向台州市中级人民法院申请对公司进行重整，详见公司于2023年5月30日披露于巨潮资讯网的《中捷资源投资股份有限公司关于公司拟向法院申请重整的公告》（公告编号：2023-044）。
除以上措施外，董事会和管理层将全力做好公司主营业务的生产经营管理工作，尤其是保持公司员工、经销商、供应商的稳定与发展工作，为可持续发展创造积极有利条件。
（2）对照《上市公司自律监管指引第1号——主板上市公司规范运作》第5.1条、第5.2条、第5.6条等规定，说明在借款合同纠纷案后，你公司是否严格按照有关规定建立健全内部控制制度，相关制度是否得到有效执行，并向我部提供相关证明材料（如有）。
公司已按照《企业内部控制基本规范》、《上市公司内部控制指引》、《公司法》、《证券法》及《公司章程》等有关法律法规、部门规章和规范性文件的要求，结合公司的特点，制定了《公司内部控制管理制度》、《公司对外担保管理制度》、《关联交易决策管理制度》、《募集资金管理制度》、《公司对外投资管理制度》、《公司印章使用管理制度》、《公司信息披露管理制度》等相关制度和细则、建立了内部控制制度体系，并得以有效实施。
在公司被告知涉及为广州农商银行提供差额补足义务事项后，公司要求董事、监事、高级管理人员对现有制度进行了再学习，尤其是董事会职权、股东大会职权、对外担保、信息披露及用章规定的重点学习，提高合规合法意识，加强职业道德修养，确保公司无风险事项发生。同时进一步强化和完善内部监督职能，以审计委员会为主导，以内部审计部为实施部门，对内部控制建立与实施情况进行持续的日常监督检查；对财务管理、印章管理、对外担保等内部控制环节，加强相关内控制度的执行及追责机制，提高合法合规意识，规范公司治理，避免有关违法违规行为的发生。
公司于2022年10月28日召开的第七届董事会第十三次（临时）会议，对《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《独立董事工作制度》、《对外担保管理制度》、《关联交易决策管理制度》、《募集资金管理制度》及《控股股东和实际控制人行为规范》、《董事、监事和高级管理人员所持公司股份及其变动管理办法》、《内部控制管理制度》、《信息披露管理制度》、《内幕信息知情人登记管理制度》、《重大事项内部报告制度》、《投资者关系管理制度》等细则或制度进行了修订，且相关制度已经公司于2022年11月15日召开的2022年第一次（临时）股东大会审议通过。
总体上，公司建立了较为完善、健全、有效的内部控制制度体系，各项制度建立之后得到了有效的贯彻执行，对公司的生产经营起到了有效的监督、控制和指导的作用，保证了公司的各项业务运营有章可循，对防范经营风险起到了很好的控制作用。
会计师回复：
对于该事项，我们已执行的审计程序包括但不限于：
（1） 获取并阅读广州中院送达的《执行裁定书》；
（2） 向公司管理层了解被执行财产的具体情况及可能对公司的影响，了解公司拟采取措施；
（3） 获取公司各项内控管理制度，并进行内控测试。
经核查，公司关于法院拟执行的9.514亿元财产的回复与我们的了解无重大差异，对公司拟采取的应对措施我们无法发表意见；公司上述关于已建立健全相关内部控制制度并得到执行的回复与我们的了解无重大差异。
公司年审机构立信会计师事务所(特殊普通合伙)为前述事项发表的意见，详情参见同日刊载于巨潮资讯网（http://www.cninfo.com.cn）上的《立信会计师事务所（特殊普通合伙）关于对中捷资源投资股份有限公司年报问询函的回复》（信会师函字[2023]第ZB123号）。
3.你公司报告期实现营业收入8.73亿元，同比减少8.99%，实现扣非后净利润 -260.92 万元，同比减少 122.65%，致使由盈转亏。此外，你公司报告期第一季度实现营业收入3.05亿元，而第四季度仅为1.86亿元，呈递减趋势；第四季度扣非后净利润为-2,626.47 万元，占全年扣非后净利润的比例为 1,006.62%（绝对值）。对此你公司称，第四季度扣非后净利润下降的主要原因为：对大兴安岭捷瑞生态科技有限公司（以下简称“捷瑞生态”）的投资产生公允价值变动损失 257.92 万元、计提存货跌价准备717.94万元、将借款合同纠纷案相关诉讼费742.99万元计入管理费用、产生汇兑损失529.83万元。
年报显示，你公司持有捷瑞生态11%的股权，投资成本为11,000万元。但由于该公司经营业绩未达到预期且出现连续亏损，你公司根据上海加策资产评估有限公司于2023年4月21日出具的评估报告确认其期末价值为2,398.99万元；该项投资累计发生公允价值变动损失 8,601.01 万元。此外，与年报同日披露的《关于计提资产减值准备的公告》显示，你公司报告期内共计提资产减值准备 1,848.82 万元，除了前述基于捷瑞生态公允价值变动损失计提的其他非流动金融资产减值损失 257.92 万元及存货跌价准备717.94万元外，还包括应收账款坏账损失895.80万元。
请你公司：
（1）结合所处行业环境、业务模式、信用政策与结算方式、售价及成本变动等情况，量化分析营业收入、扣非后净利润大幅下滑的原因及合理性，与同行业可比公司相比是否存在显著差异；
（2）补充披露捷瑞生态的基本信息及经营情况，包括但不限于成立时间、主要股东及股权控制关系、生产经营、主营业务及最近一期财务状况，并说明你公司持有捷瑞生态的意图，以及报告期内确认大额公允价值变动损失的合理性及合规性； （3）说明汇兑损失金额的具体计算过程，以及报告期内相关汇率变动趋势、外币结算规模与你公司汇兑损失的匹配性，以及你公司为应对汇率波动风险（拟）采取的措施；
（4）结合计提减值准备的资产明细情况、减值迹象发生的时点及依据、减值测试的过程等因素，说明你公司计提大额资产减值准备的原因及合理性，是否符合企业会计准则的有关规定。
请年审会计师对上述事项进行核查并发表明确意见。
公司回复：
（1）结合所处行业环境、业务模式、信用政策与结算方式、售价及成本变动等情况，量化分析营业收入、扣非后净利润大幅下滑的原因及合理性，与同行业可比公司相比是否存在显著差异；
合并口径下公司营业收入、扣非后净利润明细表如下：
| 项目（合并） | 2022年 | 2021年 | 本年比上年增减（%） |
| 营业收入（元） | 873,122,402.86 | 959,337,000.71 | -8.99 |
| 归属于上市公司股东的 净利润（元） | -409,444,079.78 | -517,331,286.84 | -20.85 |
| 归属于上市公司股东扣除非 经常性损益的净利润（元） | -2,609,169.68 | 11,519,483.34 | -122.65 |
| 项目（中捷科技） | 2022年 | 2021年 | 本年比上年增减（%） |
| 营业收入（元） | 866,650,479.33 | 952,917,950.59 | -9.05 |
| 净利润（元） | 22,259,909.30 | 31,777,174.69 | -29.95 |
| 扣除非经常性损益的 净利润（元） | 21,121,777.42 | 30,211,723.68 | -30.09 |
2022 年，我国缝制机械行业发展遭遇较大挑战，整体经济逐季放缓和下行，据初步估算，2022年行业累计生产各类家用及工业用缝制设备（不含缝前缝后）约970万台，同比下降35.3%。其中工业缝纫机总产量约为630万台左右，同比下降约37%。
另据中国缝制机械协会跟踪统计的百家整机企业数据显示，2022年百家骨干整机企业累计生产缝制机械648万台，同比下降30.16%；累计生产工业缝纫机441万台，同比下降32.58%。2022年，受外部环境影响，下游纺织服装等行业销售受阻，需求萎缩，我国缝制设备的内销自 2022 年初起持续疲软，需求在二三季度呈现下跌态势。初步估算，2022年行业工业缝纫设备内销总量约230万台，同比下降达36.1%，市场约回落到2020年较为低迷的水平。
中捷科技主要采用赊销方式销售产品，对于国内经销商，公司会视客户资信情况等授予客户一定的信用额度，同时会给予其30至90天不等的信用期；对于国外经销商，除部分出口信保不能覆盖的国家和地区采用前 TT 收款方式外，其余经销商给予30 天、60 天、90 天、120 天的账期，结算方式主要采用银行转账、信用证、托收的方式。从中捷科技两年的业务模式、信用政策及结算方式来看未有大幅的调整及变动，2022年公司除部分产品阶段性促销调价外，主要产品销售价格仍执行2021年调整后的售价，生产成本受产量下降等影响有所上升。2022年主业营业收入同比下降9.05%，主要受 2022 年国内缝纫机整体大环境的影响，扣非后净利润同比下降 908.99 万元，中捷科技扣非后净利润具体项目指标变动如下：
| 项目 | 本期扣非后（元） | 上期扣非后（元） | 同比增减（%） |
| 一、营业总收入 | 866,650,479.33 | 952,917,950.59 | -9.05 |
| 其中：营业收入 | 866,650,479.33 | 952,917,950.59 | |
| 二、营业总成本 | 831,992,592.25 | 912,236,440.79 | -8.80 |
| 其中：营业成本 | 733,007,077.55 | 804,632,343.45 | |
| 税金及附加 | 3,481,750.81 | 3,645,760.53 | -4.50 |
| 销售费用 | 38,729,853.26 | 35,533,900.66 | 8.99 |
| 管理费用 | 36,299,455.54 | 39,544,670.76 | -8.21 |
| 研发费用 | 27,433,041.33 | 25,093,171.90 | 9.32 |
| 财务费用 | -6,958,586.24 | 3,786,593.49 | -283.77 |
| 信用减值损失（损失 以“-”号填列） | -7,993,265.30 | -551,534.25 | 1,349.28 |
| 资产减值损失（损失 以“-”号填列） | -7,179,360.24 | -10,043,700.45 | -28.52 |
| 三、营业利润（亏损 以“-”号填列） | 19,485,261.54 | 30,086,275.10 | -35.24 |
| 四、利润总额（亏损 总额以“-”号填列） | 19,485,261.54 | 30,086,275.10 | -35.24 |
| 减：所得税费用 | -1,636,515.88 | -125,448.58 | 1204.53 |
| 五、净利润（净亏损 以“-”号填列） | 21,121,777.42 | 30,211,723.68 | -34.83 |
经查询，同行业上市公司缝制机械业务营业收入对比表如下：
| 公司名称 | 2022年度 营业收入（万元） | 2021年度 营业收入（万元） | 营业收入比上 年增减（%） | 备注 |
| 标准股份 （代码：600302） | 52,882.90 | 65,633.64 | -19.43 | 取缝制机械营业 收入 |
| 杰克股份 （代码：603337） | 478,025.04 | 536,064.78 | -10.83 | 取工业缝纫机营 业收入 |
（2）补充披露捷瑞生态的基本信息及经营情况，包括但不限于成立时间、主要股东及股权控制关系、生产经营、主营业务及最近一期财务状况，并说明你公司持有捷瑞生态的意图，以及报告期内确认大额公允价值变动损失的合理性及合规性； 捷瑞生态最近一期经营财务数据如下：
| 项目 | 2022年（万元） |
| 主营业务收入 | - |
| 减：营业成本 | - |
| 营业税金及附加 | - |
| 销售费用 | - |
| 管理费用 | 131.65 |
| 财务费用 | 49.98 |
| 信用减值损失 | 4.31 |
| 营业利润 | -135.96 |
| 净利润 | -135.32 |
| 流动资产 | 1.50 |
| 非流动资产 | 2,491.71 |
| 其中-固定资产 | 2,158.82 |
| 其中-其他非流动资产 | 332.89 |
| 负债合计 | 327.40 |
| 净资产 | 2,165.81 |
之后，为了做好捷瑞生态森林散养有机黑猪品牌的宣传工作，捷瑞生态在北京市场提前布局了黑猪营销试点，在 2017 年 1 月开始在北京华联、鑫海韵通、幸福超市等共计 16 家大型超市经营黑猪肉的销售，组建了黑猪业务营销团队，搭建了购销业务链条，逐步摸清了购销各个环节涉及的市场相关数据及参数。直至 2018 年底由于运输较远、黑猪运输、代养成本居高不下，且由于公司终止了非公开发行股票申请，导致预期的相关项目无法继续实施，经捷瑞生态董事会商议后报股东大会决定暂停黑猪肉销售业务。
2019年，捷瑞生态与北京二商集团、京东等大型企业进行了农产品贸易合作及开展电子商务项目，并在大型平台上进行大兴安岭林区农产品销售。但是由于产品毛利低，竞争力不强，且销售推广费用高，转型未见成效。2019年底，捷瑞生态鉴于目前的经营亏损情况，决议暂停了林区农产品销售业务，并对人员进行了梳理。2020年因新的业务方向暂不确定，捷瑞生态基本上处于停业状况，仅保留少量人员维持基本经营。2021 年年初，捷瑞生态歇业，后续公司将依法对捷瑞生态采取股权转让、解算、清算等方式进行处置。
2023 年 2 月，公司聘请上海加策资产评估有限公司对捷瑞生态截止 2022 年 12月31日资产负债情况进行了评估。以下为具体的评估过程以及评估结果： （一）评估方法适用性分析及选择
1.企业价值评估中的市场法，是指将评估对象与可比上市公司或者可比交易案例进行比较，确定评估对象价值的评估方法。
根据本次评估的企业特性，评估人员难以在公开市场上收集到与委估企业相类似的可比上市公司，且由于我国目前市场化、信息化程度尚不高，难于搜集到足够的同类企业产权交易案例，无法在公开正常渠道获取上述影响交易价格的各项因素条件，也难以将各种因素量化成修正系数来对交易价格进行修正，所以采用市场比较法评估就存在评估技术上的缺陷，所以本次企业价值评估不宜采用市场法。
2.企业价值评估中的收益法，是指将预期收益资本化或者折现，确定评估对象价值的评估方法。它是根据企业未来预期收益，按适当的折现率将其换算成现值，并以此收益现值作为股东全部权益的评估价值。
根据对捷瑞生态历史年度的经营状况进行分析，大兴安岭捷瑞生态科技有限公司成立于 2016 年，历年利润表显示，净利润为负。系由于企业作为新成立企业，前期投入费用较大，成立至今均处于亏损状态，未来盈利情况具有很大的不确定性，经营现金流转正存在不确定性，所以不具备采用收益法的条件，经分析评估人员认为本次企业价值评估不适宜采用收益法。
3.企业价值评估中的资产基础法，是指以被评估企业评估基准日的资产负债表为基础，合理评估企业表内及表外各项资产、负债价值，确定评估对象价值的评估方法。
考虑到被评估单位资产产权清晰、财务资料完整，各项资产和负债都可以被识别。
委估资产不仅可根据财务资料和购建资料确定其数量，还可通过现场勘查核实其数量，可以按资产再取得途径判断其价值，所以本次评估可以采用资产基础法。
综上所述，根据资产评估相关准则要求，本次评估充分考虑了评估目的、评估对象和范围的相关要求，评估人员通过对评估对象的现场勘查及其相关资料的收集和分析，采用资产基础法进行评估。
（二）评估方法的具体应用
1.资产基础法
资产基础法是指分别求出企业各项资产的评估值并累加求和，再扣减负债评估值，得出企业股东权益价值的一种方法。
基本计算公式：股东全部权益评估值＝各项资产评估价值之和－各项负债评估价值之和
资产基础法中各项资产及负债的评估方法及主要过程
（1）关于流动资产的评估
1）对于货币资金的评估，评估人员通过对银行存款余额同评估基准日银行对账单核对，核对无误后，以经核实后的账面值确认评估值。
2）对于应收款项和其他应收款，评估人员在对应收款项核实无误的基础上，借助于历史资料和现在调查了解的情况，具体分析数额、欠款时间和原因、款项回收情况、欠款人资金、信用、经营管理现状等。对有确凿证据证明已经发生坏账的款项，取得相关的证明文件，对该款项无法收回的部分全部确认风险损失；对于其余款项根据账龄的不同评估风险损失。
3）对于预付账款，主要通过判断其形成取得货物的权利能否实现或能否形成资产确定评估值。
（2）关于房屋建(构)筑物的评估
对于固定资产——房屋建筑物，根据评估目的要求，针对评估对象具体情况，评估人员通过对评估对象的现场勘察及其相关资料的收集和分析，采用市场比较法评估。
2.市场比较法
市场比较法是指在一定市场条件下，在同一供需圈内，选择条件和使用价值相似的若干房地产交易案例，对其实际交易价格从实际交易情况、交易日期、区域因素、个别因素等各方面与估价对象具体条件进行比较修正，从而确定估价对象价格的估价方法。
计算公式：
待估房地产比准价格=交易实例房地产价格×交易情况修正系数×交易日期修正系数×区域因素修正系数×个别因素修正系数
（3）关于其他无形资产的评估
1）软件的评估
对于评估基准日市场上有销售且无升级版本的外购软件按照同类软件评估基准日市场价格确定评估值。
2）其他非流动资产的评估
其他非流动资产以核实后账面值确认评估值。
3）关于流动负债的评估
关于负债，根据企业提供的各项目明细表，以核实后企业实际承担的负债确认评估值。
（三）评估结论
经资产基础法评估，大兴安岭捷瑞生态科技有限公司在评估基准日2022年12月31日的资产总额账面价值为24,932,127.94元，评估价值为27,263,913.28元，评估增值2,331,785.34元，增值率为9.35%，负债总额账面价值为3,274,015.76元，评估价值为3,274,015.76元，评估增值0.00元，增值率为0.00%，股东全部权益账面价值21,658,112.18元，评估价值为23,989,897.52元，评估增值2,331,785.34元，增值率为10.77%（具体见下表）。
资产评估结果汇总表
单位：元
| 资产类型 | 账面价值 | 评估价值 | 增值额 | 增值率% |
| 流动资产 | 14,986.28 | 14,986.28 | ||
| 固定资产 | 21,588,214.66 | 23,900,000.00 | 2,311,785.34 | 10.71 |
| 无形资产 | 20,000.00 | 20,000.00 | ||
| 长期待摊费用 | ||||
| 其他非流动资产 | 3,328,927.00 | 3,328,927.00 | ||
| 资产合计 | 24,932,127.94 | 27,263,913.28 | 2,331,785.34 | 9.35 |
| 流动负债 | 3,274,015.76 | 3,274,015.76 | ||
| 非流动负债 | ||||
| 负债合计 | 3,274,015.76 | 3,274,015.76 | ||
| 股东全部权益 | 21,658,112.18 | 23,989,897.52 | 2,331,785.34 | 10.77 |
（1）固定资产—房地产评估值 23,900,000.00 元，评估增值 2,311,785.34 元，增值率10.71%，主要原因是因为房屋计提了折旧，但房屋实际状态为空置未使用，同时房屋的入账价值为期房价格，至评估基准日已是现房，现房价格较期房价格略有提升。
（2）无形资产评估值 20,000.00 元，评估增值 20,000.00 元，主要原因是因为企业财务对软件的摊销较快，而评估是依据软件市价确定评估值，比较客观地反映了软件的实际价值，二者有差异，致使评估增值。
根据上海加策资产评估有限公司出具的沪加评报字（2023）第0074号评估报告，捷瑞生态在评估基准日2022年12月31日评估价值为2,398.99万元。与截至2021年12月31日资产负债情况评估值为2,656.91万元比较，2022年末捷瑞生态净资产评估值较上年末减少257.92万元，公司将其确认为公允价值变动损失。
综上所述，公司认为公司在报告期内对持有的捷瑞生态股权确认公允价值变动损失是合理的，符合会计准则的相关规定。
（3）说明汇兑损失金额的具体计算过程，以及报告期内相关汇率变动趋势、外币结算规模与你公司汇兑损失的匹配性，以及你公司为应对汇率波动风险（拟）采取的措施；
公司采用每月第一个工作日的人民币汇率中间价作为当月外币记账汇率。每个外币账户的期末余额以期末市场汇率折算为记账本位币的金额，以如实反映该外币按月末汇率折算为记账本位币后的实际期末余额，并将折算的期末余额与原记账本位币余额的差额按规定记入该账户和汇兑损益账户。2022年美元兑人民币的汇率如下：
| 1月 | 2月 | 3月 | 4月 | 5月 | 6月 | 7月 | 8月 | 9月 | 10月 | 11月 | 12月 |
| 6.374 6 | 6.322 2 | 6.348 2 | 6.617 7 | 6.660 7 | 6.711 4 | 6.743 7 | 6.890 6 | 7.099 8 | 7.176 8 | 7.176 9 | 6.964 6 |
| 7.2 7 6.8 6.6 6.4 系列1 6.2 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 |
汇兑损益金额构成情况：
| 项目 | 币种 | 金额（元） | 2022年末汇率 | 产生汇兑损益 |
| 货币资金期末余额 | 美元 | 4,003,968.03 | 6.9646 | -873,861.80 |
| 货币资金期末余额 | 欧元 | 300,000.01 | 7.4229 | -180.00 |
| 短期借款期末余额 | 美元 | 639,306.59 | 6.9646 | 100,946.52 |
| 应收账款期末余额 | 美元 | 22,450,959.15 | 6.9646 | 5,643,359.45 |
| 应收账款期末余额 | 欧元 | 185,932.14 | 7.4229 | -122,583.70 |
| 其他应收账款期末余额 | 美元 | 9,553.36 | 6.9646 | -1,508.48 |
| 应付账款期末余额 | 美元 | 224.34 | 6.9646 | -7,672.64 |
| 应付账款期末余额 | 欧元 | 12,244.72 | 7.4229 | 17,569.57 |
| 应付账款期末余额 | 日元 | 144,637.00 | 0.0524 | 112,350.19 |
| 其他应付款期末余额 | 美元 | 217,933.47 | 6.9646 | 49,466.84 |
| 外币结汇汇兑损益 | 美元 | 60,154,931.28 | 7,500,960.72 | |
| 欧元 | 110,920.61 | |||
| 合计 | 88,230,610.70 | 12,418,846.67 |
公司利润指标受美元汇率变动影响较大，公司采取多种形式积极应对汇率变动带来的风险。
（1）定价策略：参考国内市场销售价格，选择美元基准汇率进行定价，在合同增加汇率波动达到多少幅度对销售价格进行调整的条款。
（2）结汇方式：优化债务结构，结合外币收款情况，选择一部分出口订单办理银行押汇业务，即可以减少汇率波动带来的不确定性锁定收益，又可以外币贷款规模来对冲汇率变动风险。
（3）计价币种：鼓励采用以人民币计价交易，规避汇率变动风险，锁定收益。
（4）远期锁汇：结合订单签订的回款账期，远期锁汇，规避汇率下行带来的风险，锁定收益。
（4）结合计提减值准备的资产明细情况、减值迹象发生的时点及依据、减值测试的过程等因素，说明你公司计提大额资产减值准备的原因及合理性，是否符合企业会计准则的有关规定。
根据公司于2023年4月28日披露的《关于计提资产减值准备的公告》（公告编号：2023-023），2022年度公司合计计提资产减值准备1,848.82万元，明细如下：
| 资产名称 | 计提资产减值准备金额（万元） | 说明 |
| 应收账款坏账损失 | 895.80 | |
| 其他应收款坏账损失 | -22.84 | |
| 存货跌价损失 | 717.94 | |
| 其他非流动金融资产减值 损失 | 257.92 | 大兴安岭捷瑞生态科技有限公 司股权公允变动损失 |
| 合计 | 1,848.82 |
对于应收账款，无论是否存在重大融资成分，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。对于其他应收款，公司在每个资产负债表日评估金融资产的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备。公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。计提方法如下：单独评估信用风险的应收款项，期末对有客观证据表明其已发生减值的应收款项，如与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等，单独评估该项应收款项，以预计存续期为基础计量预期信用损失，并单独确认其坏账准备。除单独评估信用风险的应收款项外，公司按信用风险特征划分为不同的组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收款项账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
2022年，因美元贴现率提高，减少福费廷业务及国内经销商开展终端客户招标业务账期延长致应收账款余额由年初的 13,453.64 万元增加至期末的 18,612.70 万元，增长幅度38.35%，同时因美元汇率上升致以前年度已采用单项计提方式全额计提信用减值风险的客户应收账款期末折算的记账本位币余额增加，公司对该部分因汇率上升增加应收账款按照原单项计提方法全额补提。以上两项合计计提应收账款信用减值损失895.80万元。其他应收款部分主要是因账龄变动，合计转回信用减值损失约22.84万元。
2）关于存货跌价准备的计提
2022年公司计提存货跌价准备717.94万元，主要为公司子公司中捷科技持有的存货产生的减值损失，中捷科技存货跌价计提过程及方法如下：
1、存货的资产明细情况、减值迹象发生的时点
根据《企业会计准则第1号——存货》，资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量，当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。公司期末在对存货进行全面盘点的基础上，对因销售价格低于成本、全部或部分陈旧过时或积压毁损等的存货，进行了减值测试；为准确计量存货价值，在自行减值测试的基础上，聘请厦门嘉学资产评估房地产估价有限公司对公司全资子公司中捷科技 2022年末所有存货进行了评估。评估公司主要通过存货的状态、库龄、材质并结合市场最新售价来确定存货的可变现净值，进一步判断存货是否存在减值迹象，并出具了嘉学评估评报字〔2023〕8310035号的资产评估报告。
以下为中捷科技2021-2022两年的存货库龄以及跌价计提情况：
存货库龄以及跌价计提表
单位：万元
| 存货类别 | 库龄 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | ||||
| 账面余额 | 存货跌价准 | 计提比例 | 账面余额 | 存货跌价准 | 计提 | ||
| 备 | 备 | 比例 | |||||
| 原材料 | 1年以内 | 6,710.42 | 0.11 | 0.00% | 9,556.20 | 31.85 | 0.33% |
| 1年以上 | 1,528.83 | 1,441.64 | 94.30% | 1,692.19 | 1,609.62 | 95.12% | |
| 在产品 | 1年以内 | 2,291.06 | 0.00 | 0.00% | 2,427.90 | 0.00- | 0.00% |
| 1年以上 | 84.17 | 70.82 | 84.14% | 41.87 | 35.34 | 84.40% | |
| 库存商品 | 1年以内 | 20,459.05 | 416.49 | 2.04% | 25,841.99 | 4.52 | 0.02% |
| 1年以上 | 2,787.08 | 597.49 | 21.44% | 673.09 | 288.42 | 42.85% | |
| 发出商品 | 2,865.09 | 0.00 | 0.00% | 6,602.81 | 0.00 | 0.00% | |
| 合计 | 36,725.70 | 2,526.55 | 6.88% | 46,836.05 | 1,969.75 | 4.21% |
2、存货计提减值准备的依据、减值测试的过程等因素
中捷科技存货包括原材料、产成品和在产品。具体减值测试计算方法如下： 原材料：为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本计量，有迹象表明原材料对应的产成品的可变现净值低于成本的，该材料应当按照可变现净值计量；待报废的呆滞原材料由于其对应的可生产的产品已淘汰导致无法使用，故只能按照废品出售，按该原材料的材质废品回收单价和重量，扣除相关税费后的金额来确定可变现净值。
在产品：正常生产的在产品，仍然按照成本计量，以核实后账面值确认可变现净值；待报废的呆滞在产品由于无法使用只能做报废处理，对呆滞的在产品按照对应材质废品回收单价和重量，扣除相关税费后的金额来确定可变现净值。
产成品：产成品分为按订单生产的产成品以及组合销售的产成品。评估人员依据调查情况和企业提供的资料分析，对于按订单生产的产成品以正常销售价格，扣除相关税费后的金额来确定可变现净值；组合销售的产成品按照低于市场正常销售价格整体打包销售，减去销售费用、扣除相关税费后的金额来确定可变现净值。
3、公司计提大额资产减值准备的原因及合理性
其中1年以上原材料多为报废的呆滞原材料，由于其对应的可生产的产品已淘汰导致无法使用，故只能按照废品出售，2022年度与2021年度减值计提比例相当，较为合理。
2022年库存商品较2021年减少12.33%，整体库存下降明显，但受内需不振和上年高库存影响，行业生产订单逐季减少，呈现产能过剩和生产收缩态势，1 年以上库存商品大幅增长。由于存货均可正常销售，库存商品减值测试计算方法为：公司对比存货的成本单价与资产负债表日的销售售价，减去销售费用、扣除相关税费后的金额来确定可变现净值。低于成本价的已计提跌价准备，测算过程较为科学合理。
3）关于其他非流动金融资产减值损失的计提
2022年度公司计提其他非流动金融资产减值损失257.92万元，主要为公司持有的大兴安岭捷瑞生态科技有限公司股权公允变动损失，计提过程及计提依据详见问题3（2）之回复。
综上所述，与以前年度相比，2022 年度公司计提大额资产减值准备的会计政策、确认标准及计提方法未发生重大变化，相关资产减值计提符合企业会计准则的有关规定。
会计师回复：
对于该事项，我们已执行的审计程序包括但不限于：
（1） 对公司报表进行分析，了解业绩下滑的原因并对合理性进行复核； （2） 对公司汇兑损益计算过程进行复核，并向管理层了解针对汇率波动风险拟采取的措施；
（3） 与管理层访谈了解大兴安岭捷瑞生态科技有限公司经营情况、持有意图等；获取并复核大兴安岭捷瑞生态科技有限公司 2022年度评估报告；
（4） 获取并复核公司存货跌价计提过程、信用减值损失计提计算过程。
经核查，未发现公司对上述交易的会计处理存在不符合企业会计准则的相关规定的情形。
公司年审机构立信会计师事务所(特殊普通合伙)为前述事项发表的意见，详情参见同日刊载于巨潮资讯网（http://www.cninfo.com.cn）上的《立信会计师事务所（特殊普通合伙）关于对中捷资源投资股份有限公司年报问询函的回复》（信会师函字[2023]第ZB123号）。
4. 年报显示，你公司报告期末其他非流动金融资产账面余额为2.27亿元，账面价值仅为 0.24 亿元（主要为持有的捷瑞生态 11%股权价值），公允价值变动损失累计达2.03亿元。
请你公司：
（1）说明其他非流动金融资产涉及项目的具体投资内容、主要合同条款、管理人资信情况、投资时间及期限等情况，公允价值变动损益的核算过程，包括但不限于确定金融资产公允价值的估值方法等，以及相关会计处理是否符合企业会计准则的有关规定；
（2）结合对问题（1）的回复，说明你公司是否存在控股股东及其他关联方非经营性资金占用、违规财务资助等情形。
请年审会计师对上述事项进行核查并发表明确意见。
公司回复：
（1）说明其他非流动金融资产涉及项目的具体投资内容、主要合同条款、管理人资信情况、投资时间及期限等情况，公允价值变动损益的核算过程，包括但不限于确定金融资产公允价值的估值方法等，以及相关会计处理是否符合企业会计准则的有关规定；
其他非流动金融资产明细如下：
单位：元
